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课程大纲:

一、何为纳税筹划？纳税筹划的关键节点？

（一）纳税筹划指企业在真实的经营发生前就从企业经营的全流程事前进行设计以达到纳税风险最小化与企业财务价值最大化的高级财务管理活动，具有：合法性、事前性、全局性、风险性与成本性五大特点。

（二）纳税筹划的关键节点：

1、企业如何设立？如何融资？如何投资？如何采购？如何销售？如何分配？如何重

组？等企业经营的全流程的事前设计这些构成企业将来纳税筹划的关键节点，不能等到真实的经营行为发生后才被动地加以做假来达到税负的减轻。

2、【案例剖析】

2003年中华英才网的设立

2006年河北某香港上市公司子公司的融资

2016年北京某建筑公司的投资

2012年国家电力投资公司山东公司的采购

2016年深圳某软件开发公司的销售与北京某香港医疗器械上市公司的销售

2006年北京中央财经大学的海外招聘福利的设计与分配

2011年内蒙蒙西集团与东方能源集团公司的重组

纳税筹划的流程设计

二、影响纳税筹划的环境分析与案例剖析

（一）纳税筹划失败的成因：外部环境（经营环境、法治环境-包括税收立法、税收执法与税收司法等）的变迁、内部环境（纳税观念落后、风险内控欠佳）的缺失以及交易边界的压力等因素----珠海某企业的案例剖析；广州某企业的案例分析；北京某企业的案例分析

（二）纳税筹划成功的动力：观念的转变与制度的建设以防范纳税风险的发生----河北某企业的案例剖析；香港某医药上市公司纳税风险防范的内控制度的设计案例剖析；

三、新形势下企业经营全流程的纳税筹划与财务价值创造

1、企业如何设立？股权架构与股东身份如何构成？企业如何扩张？之纳税筹划与案例剖析

2、企业如何投资与融资？投资收益如何分配？之纳税筹划与案例剖析

3、企业如何采购？采购渠道的如何建设、采购价格的如何确定、采购票据的如何收取？之纳税筹划与案例剖析

4、企业如何销售？销售客户的如何确定、销售价格的如何制定、销售发票的如何开具？如何与关联企业签订销售合同（TP）协议？如何与主管税务机关签订预约定价协议（APA）之纳税筹划与案例剖析

5、企业经营成果的如何分配之企业所得税（内部成本的外部化与三大费用的相互转化）与个人所得税（薪酬的福利化、收入的互转化、薪酬的期权化与行权的多次化）的纳税筹划与案例剖析

6、企业如何产权重组：股权重组、债务重组等特殊税务处理与一般税务处理的选择之纳税筹划与案例剖析

培训师介绍：

张美中经济学税务专业博士,注册税务师、会计师。经济学税务专业硕士学位、经济学财政专业博士学位，中国资深纳税筹划理论与实践专家。北京大学、清华大学、中央财经大学、上海同济大学、中央党校等多所名校税务教授。现兼任中国总会计师协会税务会计师专家委员会委员、中国人力资源与社会劳动保障部税务咨询师（CTC）认证项目首席专家、中国注册纳税筹划师（CTP）认证项目首席专家、新疆财经大学金融与证券研究院特聘专家。举办过上千场的大型税收筹划讲座；在财经核心期刊上发表论文达100多篇，出版了50多部专著。并参与对新税法的修改和制定。

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