全面预算管理与控制

推荐

一、传统财务工作方法受到的挑战

n  财务工作的附加值低

n  重过去，轻未来

n  重编制，轻执行

n  没有预算或一年只做一次预算，计划没有变化快，预算了也用不上

n  财务提供的数字和报告不是老板或董事长最需要的

n  变年度预算为全面预算

n  跨部门经营分析会（周/月)

n  重新梳理结帐流程，快速出月度业绩快报

二、战略导向下的全面预算管理介绍

n  全面预算管理理念

Ø  全面预算管理与传统财务预算

Ø  全面预算管理模式与企业战略

Ø  全面预算管理技术支持与企业预算文化

Ø  全面预算管理气氛与员工素质

Ø  全面预算管理基础与组织架构

Ø   全面预算管理目标与企业战略目标

n  全面预算管理特点

Ø   全面预算

Ø   全员参与

Ø   全过程管理

n  全面预算管理流程

Ø   目标制定

Ø   预算编制

Ø   预算控制

Ø   预算分析

Ø   预算反馈

Ø   预算调整

Ø   预算考核

n  全面预算管理组织架构

Ø   组织机构构成

Ø   全面预算管理委员会及职责

Ø   预算基层单位及职责

n  全面预算编制原则

Ø   遵守法律法规

Ø   遵守总部规定

Ø   合理配置资源

Ø   制定预算指标

Ø   反映经营业务

Ø   结果量化展示

Ø   预算相互衔接

n  全面预算编制依据

Ø   预算委员会下达的预算目标

Ø   公司历史最好水平

Ø   所在行业平均水平

Ø   所在行业最好水平

三、全面预算的编制方法

n  固定预算

Ø  固定预算介绍

Ø  适用范围

n  弹性预算

Ø  弹性预算介绍

Ø  适用范围

n  滚动预算

Ø  滚动预算介绍

Ø  适用范围

n  零基预算

Ø  零基预算介绍

Ø  适用范围

n  概率预算

Ø  概率预算介绍

Ø   适用范围

四、编制全面预算需用到前期数据及其主要取得方法

n  销售收入预测的主要方法

Ø  市场占有率推算法

Ø  IBM的WATERFALL预测

Ø  IBM的销售订单预测

Ø  客户咨询法

Ø  相关性分析法

Ø  销售预测方法总结

n  费用的主要预算方法

Ø  增量预测法

五、全面预算的编制内容

n  全面预算基本框架

Ø   经营预算

Ø   资本预算

Ø   财务预算

n  全面预算的分类

Ø   按编制内容分

Ø   按编制时间分

Ø   按控制功能分

n  各项子预算的编制内容

Ø   销售预算

Ø  生产预算

Ø  采购预算

Ø  职工薪酬预算

Ø  期末存货预算

Ø  销售费用预算

Ø  管理费用预算

Ø  财务费用预算

Ø  固定资产投资预算

Ø  权益性投资预算

Ø  现金预算

Ø  损益表预算

Ø  资产负债表预算

Ø  现金流量表预算

六、全面预算的全面管理

总体原则：事前预算、事中控制、事后分析

n  事前预算

Ø  编制预算

Ø  确定CPI

Ø  制定措施

Ø  提出建议

n  事中控制

Ø  客户行为控制

Ø  采购成本控制

Ø  研发成本控制

Ø  营销费用控制

Ø  存货成本控制

n  事后分析

Ø  预算分析会

ü  基层差异分析会

ü  部门专业分析会

ü   公司全面分析会

Ø  预算分析会的内容

ü  上月整改措施落实情况

ü  寻找本月预算差异项目

ü  分析本月预算差异原因

ü  制定本月预算整改方案

Ø  预算分析方法

ü  差异分析法

ü  对比分析法

ü  对标分析法

ü  结构分析法

ü  趋势分析法

ü  因素分析法

ü  排名分析法

ü  多维分析法

n  预算反馈

Ø   重大问题及时反馈

Ø   预算分析差异反馈

Ø   预算差异原因反馈

Ø   预算整改方案反馈

n  预算调整

Ø   预算调整条件

Ø   预算调整依据

Ø   预算调整程序

Ø   预算调整时间

n  预算考核

Ø   编制质量考核

Ø   执行情况考核

七、全面预算管理的10大难点

n  公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办？

n  预算指标不准确，过高或过低，怎么办？

n  预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？

n  如何正确处理预算控制与价值控制的关系？

n  如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？

n  组织架构变动，全面预算应如何调整？

n  预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？

n  如何提高预算指标和预算编制的准确性？

n  如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？

n  财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？