企业所得税汇算清缴暨税务风险控制高级研讨会

【培训对象】
总经理、首席财务官、税务官、财务总监/经理、税务总监/经理、法律总监/经理、会计主管、涉税会计、税务专员等。

【重点关注问题】
1、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与运用
包括收入、视同销售、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失等。
2、收入确认条件、时间、金额等问题，与增值税、营业税收入确认上的差异问题；
3、隐匿收入问题；不征收收入、免税收入、补贴收入、资产销售损失等问题；
4、白条、假票；礼品问题；交通费、通讯费、办公费问题；
5、小型微利企业、高新技术企业、汇总缴纳企业所得税汇算清缴应注意的事项；

2009年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，这是新《企业所得税法》执行后的第二个汇算清缴期，自新税法执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件。政策的特点是文件量大、涉及面广、申报系统变更、征管范围有调整。这些补充配套文件，直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。

2009年新《企业所得税纳税申报表》将被修订。新纳税申报表会做哪些修订，对企业有何影响，企业如何去应对其中的风险，进而做好汇算清缴工作，是我们每一家企业都面临的现实问题。

新《企业会计准则》已在全国企业普遍实行，新的《企业所得税法》也尽量缩小了与新《企业会计准则》的差异，但会计与税法的差异天然存在，且更加复杂，涉税风险愈加扩大。企业如果不能准确地掌握这些新的变化差异，并采用适合的帐务处理方法，就有可能导致今年在年终所得税汇算清缴时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。

年终所得税汇算时如何界定和处理这些新的差异？在新税法、新准则下，企业如何进行财务核算？如何规避因新法规实施所带来的纳税风险？如何在今年的年度企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作？如何正确填报新《企业所得税纳税申报表》？这些都是摆在财务管理人员面前急需解决的难题。

为使广大企业财务管理人员能够更好地理解和掌握新税法的各项政策规定，更深入的解决汇算清缴实务操作中的重难点、疑点问题，切实提高纳税申报表的填列技巧，有效防范和控制涉税风险,避免不必要的税务处罚和税务负担。因此，我单位定于2010年1月分别在北京、海口、石家庄举办本期会议，《2009年度企业所得税汇算清缴实务操作与纳税申报表填列技巧暨年终账务处理与税务风险控制》实战培训课程，注重案例讲解，案例贯穿讲课全过程。衷心邀请您及您的企业、事业单位相关领导参加本次会议。

【课程特色】
为财税经理人量身制作，专家学员互动交流，案例教学，课程内容实用，即学即用。简单，有效，可操作性强。

【课程大纲】
1财税人员纳税实际操作中应关注的几项原则
合理性原则
事前性原则
税务处理清晰性原则
税务、会计差异化处理原则
税务风险可控原则
税收法规的多角度理解原则

2新纳税申报表的整体设计及填报思路

3收入项目的填报及纳税调整
收入的税务分类
补贴收入的税务处理
视同销售收入的政策变化
各收入项目的纳税调整
各收入项目的纳税申报表填报

4成本费用项目的填报及纳税调整
成本项目列支政策的变化
各成本项目的申报表填报
工资及三项经费的列支的政策变化、纳税调整及申报表的填列
业务招待费的政策变化、纳税调整及申报表的填列
广告及业务宣传费、对外捐赠、赞助支出等限额的政策变化、纳税调整及申报表填列
各种保险支出、差旅费、劳动保护费等费用项目列支条件及申报表填列
关于无法取得发票的成本费用项目的列支
企业一些特殊费用项目的税前列支问题

5资产类项目的填报及纳税调整
关于资产“计税基础”的理解
固定资产折旧的政策变化、纳税调整及申报表填报
以前年度固定资产在新法下折旧年限发生变化的折旧处理
无形资产摊销的政策变化、纳税调整及申报表填报
长期待摊费用摊销的政策变化、纳税调整及申报表填报
以公允价值计量资产的税收政策及申报表填报

6企业重组税务处理
企业重组中税务处理的“中性化”原则
企业重组业务的纳税调整

7税收优惠政策及享受优惠政策的纳税申报
新税法下的税收优惠政策及企业运用
税收优惠项目的申报表填列
企业所得税税收筹划的考虑

8弥补以前年度亏损的政策变化及申报表填报
亏损弥补政策的变化
弥补以前年度亏损的填报
利用亏损进行税收筹划的考虑

9境外所得的税收抵免政策及申报表的填报
直接税收抵免、间接税收抵免政策解析
与境外所得相关申报表的填列

10关于对外投资损失、收益的相关税收政策及申报表的填报
股息、红利投资收益的税务处理
投资转让所得、损失的税务处理

11关于特别纳税调整事项的税务处理原则及申报填列
企业主要采用的避税方式
反避税的主要方式

12总分机构汇总纳税政策及申报表填报
汇总纳税相关政策解析
首次采用总分机构汇总纳税以前年度亏损弥的处理
汇总纳税的审计问题
汇总纳税的申报表填列

13税收征管的政策变化
纳税申报表附列资料的含义及填报
申报期限和汇算清缴期间的变化

2009年新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与变化分析及填报技巧与演练
一、新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与整体变化解析
二、《企业所得税年度纳税申报表》重点变化、填写技巧与实务演练：
附表一《收入明细表》填写技巧与演练 ；
附表二《成本费用明细表》填表技巧与演练 ；
附表三《纳税调整项目明细表》填写技巧与演练；
附表四《税前弥补亏损明细表》填表技巧与演练 ；
附表五《税收优惠明细表》填写技巧与演练；
附表六《境外所得税抵免计算明细表》填写技巧与演练；
附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填写技巧与演练；
附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填写技巧与演练；
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填写技巧与演练；
附表十《资产减值准备项目调整明细表》填写示范与演练；
附表：《投资所得（损失）明细表》填写技巧与演练。

【主讲老师】
刘国东 先生，著名企业纳税筹划专家；讲师团队成员；中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师；北京金安成税务师事务所所长，北京天同信会计师事务所高级经理。
刘国东老师原主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，现主要集中服务于国内外高成长企业、上市公司、500强客户，并担任多家大型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供财务咨询、税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税规划控制风险审计、并购重组改制纳税设计、税务司法鉴定等服务。曾为企业节约税金超过5000万元。
擅长主讲课程：《企业所得税汇算清缴》；《企业纳税筹划》；《财务总监风险防范》；《新企业所得税法及其下的纳税筹划》等，逾万财务人员与财务相关管理人员听过刘老师的税务课程，学员满意度达95%以上。