全面预算管理与全面成本控制

全面预算管理与全面成本控制
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以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。

【课程大纲】
第一讲：全面预算管理
一、全面预算管理基础知识导入
（一）全面预算管理的概念
1、从企业内部资源配置的角度理解全面预算 2、从公司治理结构的角度理解全面预算
3、从企业战略实施的角度理解全面预算吧 4、从计划和预算关系的角度理解全面预算
5、从预算管理的过程理解全面预算
（二）全面预算管理的基础环境
1、高层领导重视与全员参与 2、健全的预算组织体系
3、完善的内部管理制度和管理信息统计体系 4、建立配套的绩效考核体系
5、制定明确的未来战略
（三）实施全面预算管理的重要意义
1、描述经营蓝图 2、协调工具 3、控制工具 4、考核标准
二、全面预算管理的流程及组织保证
（一）全面预算管理的流程
1、确定目标 2、预算编制 3、预算监控 4、预算修订 5、预算考评
（二）全面预算管理的组织保证
1、预算委员会的职责 2、预算编制机构的职责
3、预算监控机构的职责 4、预算反馈考评机构的职责
三、年度经营目标与业务计划
（一）年度经营目标概述
1、年度经营目标的概念2、年度经营目标制定的基本理念3、年度经营目标体系的一般构成 4、年度经营目标制定的要求 5、年度经营目标制定的原则
（二）年度经营目标的制定
1、财务预测法制定年度经营目标 2、平衡计分卡制定年度经营目标
（三）年度经营目标的分解
1、年度经营目标分解的方法 2、年度经营目标制定的流程
（四）业务计划
1、业务计划的含义 2、业务计划的内容 3、业务计划的层次性
4、制定公司年度业务计划 5、制定部门年度业务计划
四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制
（一）全面预算管理的内容
1、业务预算 2、资本预算 3、筹资预算 4、财务预算
（二）预算的编制依据
1、企业的战略发展规划 2、企业的历史经营数据
3、未来市场的客观预算 4、企业自身的运营能力
（三）预算的编制方式
1、自上而下式 2、自下而上式 3、上下结合式
（四）编制预算的主要方法
1、固定预算 2、弹性预算 3、滚动预算 4、零基预算 5、概率预算
（五）预算的编制流程
1、经营目标下达 2、资本预算制定 3、销售预算制定 4、生产预算制定 5、采购预算制定6、费用预算制定 7、融资预算制定 8、现金预算制定 9、预算报表编制
（六）主要预算的编制思路与操作要点
1、销售预算的编制要领 2、生产预算的编制要领 3、采购预算的编制要领
4、费用预算的编制要领 5、现金预算的编制要领 6、资本预算的编制要领
（七）预算的调整
1、预算调整的前提 2、预算调整的流程
五、预算执行与预算考核
（一）预算执行情况的反馈
1、预算执行报告制度要求 2、预算执行报告的主要类型 3、预算执行报告的报告形式
（二）差异分析
1、单个产品差异分析 2、多个产品差异分析 3、总差异分析
（三）预算跟踪与仪表板
1、预算跟踪的对象、形式与周期 2、仪表板的概念及其实施过程中的主要原则
（四）预算考核
1、预算考核的基本原则 2、预算考核基本程序 3、考核指标的确定

第二讲：全面成本控制

一、管理者必须具备的成本概念
1、变动成本与固定成本 2、机会成本和边际成本
3、目标成本和付现成本 4、产品寿命周期成本和工程寿命周期成本
5、可避免成本和不可避免成本 6、可递延成本和不可递延成本
二、战略性成本管理
1、客户核心价值的涵义 2、企业资源配置模型
三、成本控制的主要矛盾（成本管理的关键部门及成本管控的思路）
1、成本控制要从源头抓起 2、价值工程（VE）的思维方式与运用要点
四、存货成本的控制
1、过量的存货与结构不合理的存货是成本万恶之源
2、全面采购成本的概念与特点 3、采购价格的控制 4、运输成本的控制 5、仓储成本的控制 6、包装费用的控制 7、装卸成本的控制
五、降低材料成本
1、降低材料成本的途径 2、优化产品设计 3、材质变更 4、提高材料利用率
六、降低人工成本
1、招聘成本的控制 2、培训成本的控制 3、薪酬成本的控制 4、离职成本的控制 5、推进生产革新 6、用工结构多元化
七、降低能源成本
1、能源成本的管理要求 2、通过管理性措施节能降耗 3、通过技术性措施节能降耗
八、降低修缮成本
1、修缮成本的构成与管理 2、设备维护体系 3、降低修缮成本的方法与措施
九、期间费用的控制
1、期间费用的分析方法 2、管理费用的控制 3、销售费用的控制 4、财务费用的控制
十、质量成本的控制
1、质量成本的构成 2、质量成本的管控思路与方法
十一、他山之石，可以攻玉—值得借鉴的成本管控方法与案例
1、顾客至上与目标成本法 2、精益求精与持续改进法
3、现场改善与成本降低 4、著名企业成本管控案例
十二、打造全员成本文化，持续改善成本管理工作，构建企业成本竞争优势
1、文化是一种信仰 2、夯实成本管理的基础工作

章从大 世界华人讲师500强，注册会计师，注册税务师，中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首
席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务。