企业财务报表分析与舞弊识别

财务管理 企业财务报表分析与舞弊识别背景〗
盈利的企业会破产吗？
如何从财务数据看到企业真实的经营状况？
如何从企业财务报表透析企业的未来与风险？
如何准确判断企业现金流是否发生断裂？
如何简单、快速进行有效的财务分析？
如何从众多的财务数据中快速找到舞弊疑点并准确识别？
本课程针对银行与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息，采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与业务经营分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次，与企业业务经营风险把控紧密相连，同时导入大量真实案例，运用分析、演练、现场辅导的手法，让学员通过报表透析企业经营风险，并快速识别财务报表舞弊行为。
〖课程收益〗
学会分析财务报表透析企业运作
简单、快速读懂财务报告，从财务报表现状准确预测企业未来与风险
运用财务分析解读企业经营管理，寻求规避企业信贷风险的有效方法
从财务与业务出发，准确识别企业报表舞弊行为
〖课程大纲〗
导言案例1：一位董事长的绝笔信
模块一：轻松读懂财务报表，解读企业经营结果与风险
案例2： 某电器上市公司案例
案例3： 某新能源汽车上市公司案例
案例4： 某房地产上市公司案例
案例5： 某建筑工程上市公司案例
案例6： 某餐饮连锁上市公司案例
案例7： 某电力上市公司案例
案例8： 某煤炭上市公司案例
案例9： 某动力电池上市公司案例
案例10： 某服装业上市公司案例
1.企业的底子：资产负债表风险与效率
-公司的资产来源有几个？
-应收账款的决定性因素是什么？
-重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？
-什么是商誉？如何产生？
-无形资产如何影响企业未来竞争力?
-财务结构是否合理？有何风险？
-大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？
-如何提升应收账款与存货周转率？
- 资产负债表与利润表的数据勾结关系
2.企业的面子：利润表企业赚钱了吗？
-哪些关键因素会影响利润？
-主要利润来源于正当职业吗？
-收入负增长给企业带来哪些影响？
-分产品利润表为什么重要？
-如何评价公司的毛利率高低？
-如何评价公司净资产报酬率高低？
-一家公司的市盈率高说明什么？
-利润表与资产负债表的数据勾结关系
3.企业的日子：现金流量表企业是否健康？
-为何有利润却没钱？
-为何长期亏损的企业却受投资者青睐？
-如何通过现金流量透视企业经营现状？
-企业资金链断裂的原因及规避办法
-资金滚动预算表编制方法
-现金流量表与资产负债表的数据勾结关系
演练1：财务指标计算与分析
演练2：未来三年财务指标预测
演练3：资金需求预测
4.重要会计准则解读
- 收入确认原则：何时确认收入
- 配比原则：成本与收入配比
- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊
- 费用预提原则：费用在收益期间预提
- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较
模块二：财务报表造假方法及舞弊识别
1、财务报表造假动机及原理
2、财务报表造假方法
- 提前、递延确认收入
- 虚开发票创造收入
- 账外经营，规避税收
- 少转成本、少列费用
- 关联交易
- 伪造进账单
- 伪造对账单
- 虚拟未达账
- 现金总流量不变，结构调整
案例3：某上市公司财务造假案例
3、财务报表造假识别方法
- 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假
- 利用财务报表的外在表现识别造假
- 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假
- 客户财务信息印证的方法
演练4：如何识别IPO财务报表造假
提问答疑
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