全面营改增税收政策权威解读与纳税安排实务

总经理、主管财税领导、财务总监、财务经理、纳税经办人员和财会人员

通过学习使学员了解全面营改增的基本政策，包括纳税人身份选择，税率和征收率，销项税额与进项税额的计算和计税方法，税收优惠政策,增值税会计核算等业务知识，并分行业分析将不动产纳入抵扣范围后对企业税负的影响和具体操作方法。

【课程内容】 一、营业税改征增值税的基本规定 1、增值税纳税人的新概念。 2、一般纳税人与小规模纳税人怎样划分 3、单位采用承包、承租、挂靠经营方式纳税人的确定。 4、增值税一般纳税人的登记办法。 5、委托境外单位和个人提供服务如何确定扣缴义务人。 6、合并纳税有何规定 7、增值税的征税范围 8、增值税的税率与征收率 9、应纳税额计算的一般性规定 10、应纳税额的一般计税方法 11、应纳税额的简易计税方法 12、扣缴境外单位和个人增值税的计税方法。 13、增值税销售额包括的范围。 14、兼营不同税率或征收率的如何核算销售额？ 15、混合销售销售额怎样确定？ 16、如何确定进项税额？哪些凭证可以抵扣进项税额？ 17、哪些进项税额不得抵扣？如何转出不得抵扣的进项税额？ 二、增值税的会计核算 （一）增值税会计科目的设置 （1）小规模纳税人的会计科目设置 （2）一般纳税人会计科目设置 （二）“营改增”对企业会计核算体系的影响 （三）预交增值税的会计处理 （四）小规模纳税人增值税的会计处理 三、试点期间缴纳增值税的有关政策 （一）销售不动产 1、所有纳税人销售不动产 （1）一般纳税人销售营改增之前取得的不动产如何纳税 （2）一般纳税人销售营改增之后取得的不动产如何纳税 （3）一般纳税人销售营改增之前自建的不动产如何纳税 （4）一般纳税人销售营改增之后自建的不动产如何纳税 （5）小规模纳税人销售取得的不动产如何纳税？ （6）小规模纳税人销售自建的不动产如何纳税？ （7）一般纳税人新建、改扩建、装修不动产取得的增值税额可否抵扣？ 2、房地产开发企业销售开发产品 （1）房地产企业（一般纳税人）销售自行开发的老项目或新项目如何纳税？ （2）房地产企业（一般纳税人）销售新项目如何扣除土地价款？ （3）房企小规模纳税人销售自行开发的房地产如何纳税？ （4）房地产企业预售房地产如何预交增值税？ （5）房地产企业在预售中如何将财政资金留在企业使用。 3、个体工商户、自然人销售不动产如何纳税？ （二）建筑服务 （1）建筑企业老项目的征税方法与征收率。如何抵扣分包单位的工程款？ （2）建筑企业清包工的税率与计税方法。 （3）建筑企业甲供工程的税率与计税方法。 （4）建筑企业小规模纳税人的征收率税率与计税方法。 （5）跨地区提供建筑服务如何纳税？ （三）不动产经营租赁服务 （1）一般纳税人出租营改增前取得的不动产如何纳税？ （2）一般纳税人出租营改增后取得的不动产如何纳税？ （3）异地出租如何纳税？ （4）小规模纳税人出租不动产如何纳税 （5）个人出租房产如何纳税？ （四）生活服务业 （1）生活服务的征税范围及适用税率、征收率。 （2）旅游服务如何计算销售额？ （3）生活服务业的税收优惠。 （五）金融服务业 （1）金融服务的征税范围及适用税率。 （2）融资租赁、融资性售后回租如何确认销售额？ （3）金融企业的免税政策和即征即退政策。 （4）金融企业购置固定资产取得的增值税额可以抵扣。 （5）金融企业购建不动产取得的增值税额可以抵扣，如何递延抵扣？ 四、销售收入及成本费用的管理控 1、销售额收入的确定与发票的控制 2、采购环节增值税的管理 3、取得增值税发票的税务处理与风险控制 五、企业经营活动的增值税管理 1、如何选择合作伙伴？ 2、如何签订合同。 3、内部业务部门的业务流程再造。 4、企业集团通过统一定价分解税负。 5、全员的增值税法制教育。 六、增值税的纳税管理 七、增值税的风险控制与企业内部管理

刘玉章：我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授。
长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，长期潜心纳税筹划理论研究，具有深湛的财税理论基础，丰富的财税工作实践经验，广泛的财税法规知识积累。参与过我国《企业所得税法》的研究、制定工作,对企业所得税的税务管理和纳税筹划具有独到见解。
出版有《企业所得税汇算清缴指南》、《流转税改革与纳税操作实务》、《房地产企业财税操作技巧》、《土地增值税清算大成》等多部财税著作。
曾在北京大学中国企业家特训班、清华大学总裁班、中央财经大学CEO、CFO高层研讨班、浙江大学总裁班、中国房地产业协会等单位主办的研讨会上作专题讲座，为中国海洋石油集团、蒙牛集团、神华集团、中国移动、和记黄埔集团、普天集团、华侨城集团等多家大型企业集团作财税内训。学员普遍反映：通过讲座的学习提高了对企业会计准则的理解，扩展了税收法规知识，增强了纳税意识，提高了理性纳税筹划的自觉性；使企业避免了纳税风险，减轻了税收负担，提高了经济效益。