房地产＆建筑业营改增政策深度解析与实 战演练案例精讲

各房地产企业、建筑集团公司、建筑工程公司、建筑施工企业、建筑设计企业、建筑安装企业等总会计师、财务总监、税务总监、财务部长、财务（税务）经理等中高级财务管理人员；税务部门（税务岗位）的专业人员。

四、课程大纲：
上课时间 主讲内容(一) 专家简介










5月20日

上午
09:00-12:00






下午
13:30-16:30



交流答疑
16:30-17:30
一、 基础篇：房地产、建筑业营改增政策解析
1、 增值税原理、与营业对比分析；
2、 营改增服务项目的范围；
3、 房地产、建筑业营改增分析；
4、 房地产、建筑业营改增后的合同涉税管理；
5、 房地产、建筑业营改增前后纳税风险提示。
二、 政策实务篇：营改增基本政策讲解与实务分析
1、纳税义务人的正确界定、一般纳税人与小规模税率
2、一般计税方法与简易计税方法、税率举例；
3、买房送车库装修等如何规避视同销售行为举例
4、工棚、售楼部拆除可否抵扣进项界限分析；
5、盘亏存货材料会计处理合理处理筹划；
6、进项税额认证抵扣期限、过期如何扺扣；
7、混业经营、兼营、混合销售的界定举例
8、建筑业老项目多新项目少（及相反比重）总机构进项如何筹划；
9、房地产同时有新老项目筹划与核算配合
10、应税服务价格明显偏低税务机关的调整方法；
11、总分机构汇总纳税政策及筹划；
12、销售使用过的固定资产的处理；
13、城市综合体等商业项目土地在销售与留用物业之间核算与抵扣；
14、旧城改造与城市更新抵扣与视同处理分析
15、一级开发建筑与地产企业营改増分析与筹划
16、老房子改造后出租适用5%或11%的分析案例
三、行业操作篇：建筑企业营改增难点问题解析
1、建筑企业与房地产企业新、老项目界定规定与操作要求；
2、如何与建筑企业、材料供应商做好合同约定：
3、不同合同约定优劣分析（全价、不含税、协商）
4、建筑企业用老，房地产选用一般计税（新）如何操作，如何协商?
5、建筑企业总机构会科目设计方案分析，难道要分九级科目?
6、已开工老项目未结部分开票税金测算，适用分析举例；
7、分阶段、进度价款结算如何确定纳税义务时间；
8、承包、挂靠经营纳税风险与防范措施；
9、建筑施工项目工期长发票如何开具； 阚振芳：尤尼泰财税大讲堂专家团队培训师、咨询师；注册会计师、税务师，国内著名房地产建筑财税实操专家，清华大学经管学院建筑房地产班特约讲师，长期担任多家地产建筑集团财务税顾问，累计培训学员超过数万人次，曾受北京房地协会委托与万科等10多家企业研讨营改增行业影响，现担任多家地产、建筑、建材集团营改增指导专家，对房地产建筑税务有深入研究及实务操作经验。
五、课程大纲：
上课时间 主讲内容(二) 专家简介










5月21日

上午
09:00-12:00






下午
13:30-16:30



交流答疑
16:30-17:30
10、异地建筑施工项目的税务处理、建筑业影响进项抵扣的项目；
11、建筑企业材料供应商选择与新老项目组合分析；
12、建筑企业总机构集中采购与集中租赁公司必要性分析；
13、如何协调房地产新项目与清包工管理公司；
14、如何进行IT系统升级与改造?
15、建筑企业如何管理每月万计进税，如何设岗设人设制度?
16、增值税认证与发票日常管理守则执行；
四、行业操作篇：房地产企业营改增难点问题解析
1、房地产企业新老项目认定规定与操作；
2、招拍土地与股权收购项目新项目关注问题，股权溢价与增值税处理
3、代收的住房专项维修基金、房地产企业意向金、诚意金处理；
4、不动产的进项税额抵扣的特殊处理，与客户在4月30日之前公发票开具与抵扣实务
5、不动产销售、出租不动产新老项目如何缴纳增值税与筹划；
6、企业重组中涉及不动产、土地使用权转让是否缴纳增值税；
7、不动产投资与企业重组股权划转处理实 ；
8、施工现场修建的临时建筑物进项税额抵扣问题；
9、销楼处不同处理方式与增值税差异操作；
10、集团借款项与发债如何利用统借统还不缴纳增值税；
11、买房送车库、送装修如何纳税；
12、营改增对土地增值税的影响举例；
13、成立供应链公司必要性举例；
14、如何利用股权溢价转回企业所得税；
五、案例解析
1、建筑与地产企业新老项目合同举例与合同条款不同举例；
2、项目所在地与机构所在地税款入库举例分析；
3、房地产新项目营改增股权收购举例
4、建筑企业对新老项目不同供货与核算方式税负举例；
六、增值税发票涉税风险防范
1、增值税专用发票风险与防范措施；
2、发票开错的常见情形与处理方法；
3、发票丢失的几种情形及处理方法。
七、建筑、房地产财税、管理、业务关系图讲解（重点）
八、热点、难点问题解答

阚振芳：尤尼泰财税大讲堂实务专家团队培训师、咨询师；注册会计师、税务师，国内著名房地产建筑财税实操专家，清华大学经管学院建筑房地产班特约讲师，长期担任多家地产建筑集团财务税顾问，累计培训学员超过数万人次，曾受北京房地协会委托与万科等10多家企业研讨营改增行业影响，现担任多家地产、建筑、建材集团营改增指导专家，对房地产建筑税务有深入研究及实务操作经验。