新税制下汇算清缴前财税风险诊断及纠正调整技巧专题培训

第一部分 汇算清缴风险评估与基本规定

一、财务人员年终应重点关注的问题

二、如何做好汇算清缴工作

三、企业所得税优惠事项管理新变化

1、如何享受企业所得税优惠政策？

2、什么是留存备查资料？ 应在何时归集齐全并整理完成？

3、企业同时享受多项优惠事项如何归集留存备查资料？

4、总分机构享受优惠事项有没有特殊规定？

5、企业享受优惠有哪些权利和义务？

6、税务机关对优惠事项的后续管理有什么要求？

第二部分 成本费用类项目风险诊断及纠正调整技巧

一、筹建期税务处理

1、什么是筹建期？筹建期费用的特殊处理？

2、开办费如何摊销？筹建期是否计算亏损年度？

3、筹建之前的费用是否可以作为开办费列支？

4、投资未到位发生的利息支出如何税前扣除？

二、资产损失的税务处理

1、什么是正常损失与非正常损失？进项税额如何处理？

2、逾期应收款项如何申报损失？

3、“资产损失数额较大”如何理解？

4、什么是内部证据与外部证据？

5、什么是实际资产损失与法定资产损失？

6、资产损失“以表代报”后的风险防范

三、资产的折旧与摊销

1、房屋、建筑物改扩建支出如何计提折旧？

2、房屋装修费计入资产还是单独摊销？

3、未取得发票的固定资产折旧如何处理？

4、融资租赁固定资产折旧的处理？

5、固定资产折旧年限会计与税法差异的处理？

6、固定资产加速折旧最新规定

四、研发费用加计扣除应注意的问题

1、费用化支出与资本化支出的处理？

2、什么是研发费用加计扣除“负面清单”？

3、亏损企业可否享受加计扣除税收优惠？

4、研发费用加计扣除最新规定

五、不同借款对象利息费用税务处理

1、借款费用税前扣除基本规定？

2、向小额贷款公司借款如何税前扣除？

3、向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款如何扣除？

4、股东或其他与企业有关联关系的自然人向企业借款涉税处理？

5、关联企业之间借款费用的税务处理？

六、工资薪金支出税务处理及风险提示

 1、工资及税前扣除的基本规定

2、工资薪金包括的内容 ？如何理解“合理的工资薪金”？

3、税款差异如何处理？

4、拖欠的工资如何处理？能否税前扣除？

5、工资薪金的税前扣除是否以签订劳动合同为前提条件？

6、对实际发放的工资薪金，未代扣代缴个税能否税前扣除？              

七、各类保险、公积金的税务处理

1、企业购买的各种保险费的分类

2、企业参加财产保险税前扣除政策规定

3、企业为投资者和员工购买的保险税前扣除政策规定

4、企业允许税前扣除的商业保险

5、企业为部分高管支付的保险费可否税前扣除？

6、仅为部分员工办理了补充养老和补充医疗保险费，可否扣除？

7、大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除？

8、为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除？

9、雇主责任保险费可以税前扣除吗？

10、补缴以前年度社保如何税前扣除？

11、社保滞纳金、罚款可否税前扣除？

八、招待费、广宣费的税务处理

九、会议费、差旅费的税务处理

十、跨年度费用的税务处理

十一、公益性捐赠的税务处理

……

第三部分 收入类项目风险诊断及纠正调整技巧

1、混合销售与兼营的税务处理及检查应对

2、视同销售的税务处理及检查应对

3、销售折扣、折扣销售及返利收入的税务处理

4、不征税收入和免税收入的税务处理

5、租金收入税务处理

6、代扣代缴个税手续费收入税务处理

……

第四部分 涉税票据管理与风险防范

一、税前扣除凭证管理应注意的问题

1、税前扣除凭证的基本原则及管理要求？

2、税前扣除凭证的种类？

3、属于增值税应税项目的，如何规范税前扣除凭证？

4、不属于增值税应税项目的，如何规范税前扣除凭证？

5、哪些外部凭证不得作为税前扣除凭证？

6、汇缴结束前扣除凭证的处理？

7、汇缴结束后扣除凭证的处理？

8、境内共同接受劳务支出，如何税前扣除？

二、发票热点问题处理

1、违约金、赔偿款的税务处理与发票开具？

2、差额征税项目的发票开具与纳税申报？

3、不可忽视的发票备注栏？

4、未发货先开票可以吗？

5、哪些项目不可以抵扣进项税？取得不得抵扣的专票怎么办？

6、如何准确划分不予抵扣的进项税额？

7、取得失控或虚开的发票如何处理？

8、“三流不一”情形下究竟能否抵扣进项税？

9、通行费发票抵扣应注意的问题？

10、什么是异常增值税扣税凭证，取得异常抵扣凭证如何处理？

……