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课程收益:

现金流管理是财务管理中一项基本而重要的内容，财务管理是以企业战略为核心，以价值管理为目标,而价值管理又是企业管理的核心，因此,现金流管理是企业管理活动中的重要方面。而现金流管理则是财务管理中一项基本而重要的内容。企业在实际经营过程中,关注利润指标是必要的,但是如果仅仅关注利润指标而忽视现金流指标，企业就有可能陷入财务危机，无数企业成败的经验告诉我们,现金流是决定企业兴衰存亡的一个重要因素,现金流也最能反映企业本质。现金流比利润更能反映企业的偿债能力。现代金融财务理论认为,未来现金流是提升企业价值的源泉,企业价值取决于未来创造的现金流现值之和

课程大纲:

第一部分：现金流管理
一、现金流在财务管理中的重要性：“利润至上”还是“现金为王”？
1.什么是现金及现金流？ 2.利润与现金流量的差异 3.利润与现金流量的比较：孰虚孰实？ 4.利润与现金流量的比较：孰轻孰重？ 5.利润与现金流量的比较：孰优孰劣？ 6.财务管理：
何去何从？
二、现金流量表的编制方法与技巧
1.为什么现金流量表特难编？ 2.识别企业的三种现金流量活动 3.直接法下现金流量表编制方法与技巧 4.间接法下现金流量表编制方法与技巧
三、现金流量表分析方法与技巧
1.现金流量分析的意义； 2.分析现金流的重点； 3.现金流向分析； 4.现金流量品质分析； 5.利润与现金流量的差异分析； 6.现金流量财务比率
四、年度现金预算及滚动现金预测
1.现金流入预算； 2.现金流出预算； 3.销售和信用政策对现金收入的影响； 4.不同种类的现金支出的预测方法； 5.现金周转期； 6.实际现金流和预测的差异分析及控制；
五、现金流量管理与控制
1.确定营运资金需求量的三步最佳做法； 2.资金管理中各部门的角色与职责； 3.影响资金流量的因素； 4.信贷资金管理程序； 5.最佳现金调剂程序； 6.应收账款管理； 7.资金管理常见缺失； 8.营运资金风险管理
第二部分：内部控制基本规范应用
一、内部控制理论
1.内部控制理论演变过程 ◇内部牵制时代；◇内部控制时代；◇内部控制3要素；◇内部控制整体框架：5要素；◇萨班斯（SAX）法案；◇企业风险管理：8要素；◇内部控制缺陷
2.中国企业内部控制的制度进展过程 ◇国资委的规定；◇财政部、审计署、证监会、保监会的规定；◇企业内部控制基本规范；◇企业内部控制应用指引（征求意见）；◇企业内部控制评价指引、鉴证指引（征求意见）；◇证券交易所的规定
二、内部控制方法和原则
1.内部控制方法 ◇组织规划法；◇职务分离法；◇授权批准控制法；◇会计控制法；
◇预算控制法
2.内部控制设计原则 ◇全面性原则；◇重要性原则；◇制衡性原则；◇适应性原则；
◇成本效益原则
三、《企业内部控制基本规范》解读
1.内部环境；2.控制活动；3.风险评估；4.消息与沟通；5.监督
四、关键业务内部控制设计举例
1.货币资金内部控制设计 ◇现金收支流程；◇货币资金关键控制点；◇货币资金控制设计技巧
2.销售及收款环节的内部控制设计 ◇销售及收款流程；◇销售及收款关键控制点；◇销售及收款控制
案例分析：优秀内部控制制度分析――××公司销售内部控制制度
案例分析：某电视机厂发生挪用贷款案
3.采购及付款环节内部控制设计 ◇采购及付款流程；◇采购及付款关键控点；◇采购及付款控制程序
4.担保与融资的内部控制设计 5.投资环节的内部控制设计 6.财务风险预警系统设计
7.集团公司财务控制设计
五、内部控制评价

培训师介绍：

郑老师：高级讲师，现任教于北京国家会计学院，著名内控专家，兼任多家大型企业集团的独立董事和内控专家等。目前正协调组织财政部、北京大学进行《企业内部控制》的课程开发；主持《中国金融企业内部风险控制》的研究。
于老师：博士生导师，美国伊利诺大学博士、中国重型汽车集团公司高级顾问、独立董事。出版专著10余部，对组织行为，成本控制和预算管理研究在企业界已产生广泛的影响。

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