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营改增下建筑业全程纳税筹划与税务稽查应对

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课程大纲:

一、“营改增”后生产经营环节涉税风险分析及控制

(一)投标经营与销售环节的涉税问题及管理

1.营业额与投标报价的涉税问题;

2.价外费用的组成及纳税筹划;

3.甲供材料的增值税政策及票据、财务处理;

4.自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税的计算与缴纳;

5.设备等有形动产与不动产的分类标准;

6.跨省市建筑项目,如何缴纳印花税;

7.EPC总承包合同的签订与涉税问题;

8.出售固定资产、废旧物资的涉税问题;

9.投标合同签订中注意的其他问题;等。

(二)施工生产与管理环节的涉税问题及管理

1.外部劳务用工模式及劳务费用列支问题;

2.按照建安发票金额计征个人所得税的财税处理;

3.劳务派遣用工劳务费用列支问题;

4.农民工工资发放方式的涉税风险;

5.采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题;

6.苗木采购中涉及的纳税问题;

7.施工生产过程中涉及的房产税业务;

8.征地拆迁中涉及的增值税问题;

9.施工中耕地占用税问题;

10.企业研究开发费申请加计扣除的有关规定;

11.企业组织职工旅游,其旅游费用怎样扣除?

12. 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题;

13.企业计提了职工工资,但是没有发放,可以在企业所得税税前扣除吗?

14.职工教育经费的列支范围;   

15.职工福利费的范围;

16.福利费是否必须依据发票在税前扣除?

17.交通费、通讯费补贴如何在企业所得税前扣除?

18.企业发生的差旅费补贴没有标准,是否需要以票报销?

19.企业员工出差乘座交通工具发生的人身保险费发票,能否扣除?

20.误餐补助能否依据餐饮发票报账列支?

21.企业的劳动保护费和职工取暖费补助如何税前列支?等。

(三)工程结算与分包环节的涉税问题及管理

1. 增值税纳税义务时间的规定;   

2.不征税收入与免税收入的规定;

3.关于税金代扣代缴的规定;      

4.分包业务的税务规定;

5.工程分包发票的开具;          

6.工程分包的法律规定与税务规定;

7. 营改增后工程分包业务的处理; 

8.城建税与教育费附加的计算;

9.增值税收入与企业所得税收入的对比;

10.会计收入与所得税收入的对比与纳税调整;

11.会计费用与所得税费用的比较与纳税调整;等。

(四)项目投融资与资本运营涉税问题及管理

1.企业间借款、企业向自然人借款,发生的利息支出凭借何票据进行税前扣除?

2. 企业向投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员借款涉税问题;

3.因投资未到位不得扣除的借款利息的规定;

4.利息费用是否可以预提并税前扣除?其他费用可以预提并扣除吗?

5.股东收回投资的纳税筹划;   

6.股东获得收入的纳税筹划;

7.BT、BOT、PPP等投融资项目的涉税问题;等。

二、建筑业企业税务稽查方法及风险分析与应对策略

(一)2016税务稽查形势分析税务稽查概述

1. 2016年税务稽查工作目标、任务及稽查重点领域;

2.国地税联合稽查应对策略;

3.稽查局如何随机选案?

4.企业被稽查原因的分析;

5.税务稽查工作基本流程及稽查部门内部职能划分;

6.税务稽查基本方法;

7.税务稽查证据搜集与固定概述;

8.税务稽查过程中的税务文书;

9.税务违法行为的法律责任;

10.税务稽查过程中的沟通技巧;

11.税务稽查结论的分析;等。

(二)增值税业务常见问题及主要检查方法

1. 纳税义务人常见问题及检查方法;   

2. 征税范围常见问题及检查方法;

3. 税率常见问题及检查方法;         

4. 销项税额常见问题及检查方法;

5. 进项税额常见问题及检查方法;     

6. 抵扣凭证常见问题及检查方法;

7. 减免税方面常见问题及检查方法;等。

(三)所得税业务常见问题及主要检查方法

1. 纳税义务人常见问题及检查方法;     

2. 收入类税会差异常见问题及检查方法;

3. 资产类税会差异常见问题及检查方法; 

4. 扣除类税会差异常见问题及检查方法;等。

(四)个税业务的常见问题及主要检查方法

1. 纳税人常见问题及检查方法;     

2. 扣缴义务人常见问题及检查方法;

3. 征税范围常见问题及检查方法;   

4. 计税收入常见问题及检查方法;

5. 免税收入常见问题及检查方法;   

6. 特殊计税方法的检查;等。

本课程名称: 营改增下建筑业全程纳税筹划与税务稽查应对

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