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课程收益:

● 系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制
● 提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法
● 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合
● 通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
● 将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

课程大纲:

导引：如何化战略为行动？
第一讲：从财务预算到全面战略预算
一、全面预算管理概述
1. 从传统的财务预算到全面预算管理
2. 全面预算管理的基本理念
3. 全面预算管理的特点和作用
4. 全面预算管理的主要内容
二、对全面预算管理的认识
1. 全面预算管理是一种资源战略
2. 以战略与目标引导资源的优化配置
3. 预算是实现组织目标的资源路径
4. 资源优化配置是管理层的法律责任
案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录

第二讲：全面预算：从业财分离到业财融合
一、全面预算管理需要业财融合
二、业财融合的难点在哪里？
1. 业务标准化
1）独特的“双线”管控模式
2）高效的“四化”管控体系
3）“异常管理”的运作模式
4）单位成本管理
5）预算差异分析
2. 工具方法整合应用
1）平衡计分卡的“平衡”艺术
2）作业成本法（ABC）
案例分析：丰田汽车公司
3）作业管理（ABM）
4）作业预算（ABB）
3. 发展共享服务
4. 财会人员与财会职能转型
三、从单一绩效到综合绩效
四、从边界管理到无边界管理
案例分析：海尔集团的全面预算管理创新

第三讲：全面预算编制操作指南
一、全面预算编制流程及前期准备
1. 预算编制的流程和逻辑
2. 预算编制指南的准备
3. 关键预算的编制方法
4. 经济波动对预算目标的影响
二、全面预算编制操作指南
1. 收入预测方法及销售费用预算
2. 生产预算的编制要领
3. 采购预算的编制要领
4. 管理预算的编制要领
5. 资金预算的编制要领
6. 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算
7. 预算编制成果
三、预算编制的原则与弹性
1. 预算的原则性与灵活性
2. 静态预算/弹性预算/滚动预算

第四讲：预算的有效执行
一、如何保证预算有效执行
1. 预算执行的跟踪分析——费用控制
2. 预算管理中的风险控制
3. 风险识别机制
4. 风险评估方式
5. 风险应对框架
6. 预算的考核管理和激励机制
二、预算执行中常见问题
1. 预算执行中常见行为剖析
2. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴
实践环节：预算管理常用工具建议

第五讲：预算的反馈与改进
一、预算的反馈机制
1. 预算总结会议
2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整
3. 对预算执行的分析与调查
4. 如何建立有效的预算跟踪体系
5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格
6. 预算差异分析与责任回归
二、预算改进措施
1. 改进预算
2. 超越预算

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